小会计小宝，怎么做账、抄税、报税啊？

小会计

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小宝，小宝，如何记帐、抄税、报税啊？可以教教我吗？

这个不难，我给你梳理一遍吧。 #

正小保

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会计应当了解工作流程,更应当了解相关的财务软件，稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理，应当晓得怎样使用软件和怎样设置，只要账簿制做正确,其余一切由计算机完成：账簿-汇总-明细账-账簿-各类报表等。

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首先来了解财务流程是十分有必要的： #

1、根据原始账簿或原始账簿汇总表填制记帐账簿. #

2、根据收付记帐账簿登记现金日记帐和建行存款日记帐. #

3、根据记帐账簿登记明细分类账. #

4、根据记帐账簿汇总、编制课目汇总表.

5、根据课目汇总表登记账簿. #

6、期末,按照账簿和明细分类账编制资产负债表和收益表.

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假如企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记账簿。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而账簿中的数额是直接将课目汇总表的数额抄过去。

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企业可以依据业务量每隔五天、十天、十五天、或是一个月编制一次课目汇总表。假如业务相当大，也可以三天一编的。

具体内容：

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1、每个月所要做的第一件事就是按照原始账簿登记记帐账簿(做记帐账簿时一定要有财务(总监)有签字权的人签字后你再做)，之后年末或定期编制课目汇总表登记账簿(之所以年末登记就是由于要通过课目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就按照记帐账簿登记明细账。 #

2、月末还要注意提取摊销、待摊费用的折旧等，若是新的企业创办费在第一个月全部转到费用。

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摊销摊销的分录是:

借：管理费用/制造费用

贷:累计摊销

这个摊销额是按照固定资产原值，净值和使用期限估算下来的。年末还要提取税费及附加，实际是国税这一块，就是提取税费及附加，有城建税、教育费附加等，由税务决定。

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3、月末编制完课目汇总表以后，编制两个分录。

第一个分录:将损益类课目的总发生额转到本年收益 #

借：主营业务收入(投资利润,其他业务收入等) #

贷：本年收益 #

第二个分录: #

借：本年收益

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贷：主营业务成本(主营业务税款及附加,其他业务成本等) #

转到后若果差额在贷方则为巨亏不须要交所得税，假如在借方则说明赢利需交所得税，估算方式： #

所得税=借方差额*所得税税率 #

之后做记帐账簿”借：所得税贷应缴税金——应交所得税，借：本年收益贷所得税“ #

所得税其实和收益有关，但并不是巨亏一定不缴纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是负数，若果是负数就要估算所得税，同时还要注意所得税核算方式，采用应付税金法时，所得税课目和应缴税金课目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差别时所得税课目和应缴税金课目金额是不相等的。

4、最后依照账簿的资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等)、负债(应付票据、应附账款等)、所有者权益(实收资料、资本公积、未分配收益、盈余公积)课目的余额(是指账簿课目上的最后三天里面所登记的数额)编制资产负债表，按照账簿或课目汇总表的损益类课目(如管理费用、主营业务成本、投资利润、主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制收益表。 #

(关于主营业务收入及应缴税金，应当按照每一个月在地税所抄税的数额来确定地税网上报税流程，由于金税机会复印一份表格里面会有具体的数字)。 #

5、其余的就是装订账簿、写报表附注、分析情况表之类。

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6、注意问题: #

a、以上除编制记帐账簿和登记明细账之外，均在月底进行。

b、月末结现金、银行账，一定要账证相符、账实相符。每月月初按照交行对帐单调交行账余额调节表，注意剖析未达货款。月初做账时注意时间，不要逾期做账。另外,当月开出的收据当月进帐地税网上报税流程，每月剖析往来的账龄和金额，包括:预收、应付、其他预收。

报表问题： #

企业会计报表包括四个报表：资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表。

而收益分配表只须要在年底编制，由于只有在年底企业才能对所赢利的收益进行分配。而现金流量表只是按照税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在五月验车时税务部门会要求对你提出要求的。 #

(管理、财务、营业、制造等费用年末没有余额,付钱方式采用表结法下，损益课目年末可留余额;制造费用假如有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货) #

你要看你在收益表有的东西，只要你的账上有你就摊销收益,这样不容易错，收益表的本年收益要和资产表的相吻合。

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细节补充： #

1、增值税、企业所得税在地税报(2002年1月1日之后注册的企业才在地税代办，个人所得税和其他税在国税报； #

2、月末认证(销项税)，月初抄税(进项税)； #

3、以薪资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,员工教育费8%(税法规定:构建工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部员工薪资支出的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织出具的《工会经费拨缴款专用发票》在税后交纳。凡不能开具《工会经费拨缴款专用发票》的，其提取的员工工会经费不得在企业所得税后交纳)；

4、三险一金:住房社保、养老保险金、医疗保险金、失业保险金。

5、流通企业运输费、装卸费、合理耗损、检验费均记入营业费用，工业企业记入成本。 #

6、单位无工会组织的，不能摊销工会经费，更毋须摊销后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月摊销。 #

7、现金通常从”基本存款户“中提取，通常规定结算账户不能提取现金,如有特殊情况方可。

8、差旅费的支出范围:交通费、住宿费、伙食补贴费、邮电费、行李邮费、杂费。 #

9、出纳日记帐保存25年 #

抄、报税流程： #

抄税是指开票单位将防伪金税中出具的增值税收据的信息读入企业开发票使用的税盘中，便于和取得收据的企业认证销项税款，计入地税局计算机系统的信息进行全省范围的收据比对，避免企业出具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。

抄、报税操作：

应当是上报汇总、国税2.0、远程清卡,是增值税防伪金税系统每位月必须做的工作，是税控工程所属的开票、认证两个系统的工作，根据具体的操作次序:

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一、抄税:

1、用户抄做账流程: #

抄税写税控盘-→打印各类报表-→报税

A、抄税起始日正常抄税处理:

插入税盘,步入系统-→报税处理-→抄做账管理-→上报汇总-→系统弹出"确认对话框"-→确认-→正常抄录成功

B、金税盘状态查询: #

步入系统-→报税处理-→状态查询

2、报税:按照做账系统的要求做账

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3、清卡:重新步入开票系统会提示"远程清卡成功"提示,无需再做抄做账及清卡操作 #

增值税专用收据开出360天内认证有效。

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来源：葡萄柚云财税，中华会计网校中级会计职称整理发布。 #

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