2010年报关员资格考试精选复习指导(6)
第三节 报关单位
八、报关单位法律责任：(重点，必须牢记掌握，变成实例出题)
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1、违规进出口禁止进出口货物的，退运、10万以下罚款。 #
2、违规无证进出口货物，不予放行，处货值30%以下罚款。 #
3、违规无自动进口许可证进出口货物，不予放行。 #
4、报关企业非法代理或超范围代理报关，改正、5万内罚款，6个月内暂停执业;情节严重，撤销注册登记。 #
5、行贿，撤销注册登记，10万内罚款;构成犯罪的，追究刑事责任，不得重新注册登记。(两类单位都是) #
6、未经注册登记擅自报关，取缔，没收非法所得，10万内罚款。(两类单位都是) #
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7、骗取注册，撤销注册，30万内罚款(两类单位都是)
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8、伪造、买卖海关单证的，5-50万罚款并没收非法所得; #
9、有下列情形，警告，可并处3万以内罚款： #
(1)擅自启毁海关封志;
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(2)遗失监管单证、手册等凭证，妨碍监管的 #
10、进出口侵犯知识产权的货物，没收并处货值30%以内罚款需申报知识产权状况而未申报或未提供合法证明文件的，处5万以内罚款。;
11、报关企业下列情形，撤销注册登记：
(1)构成走私罪的; #
(2)1年内有2次以上走私行为;
(3)1年内3人次以上被暂停执业;
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(4)被暂停后恢复报关，1年内再次发生(12)列情形。
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12、报关企业下情形，警告、责令改正、暂停6个月报关：
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(1)拖欠税款或不履行纳税义务; #
(2)出让其报关名义; #
(3)损坏、丢失监管货物，无正当理由的。
13、下列情形，处货值5-30%以内罚款并没收非法所得：
(1)擅自将监管货物交付、提取、发运、调换、抵押、出售、转让等
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(2)未经许可，擅自在监管区外存放监管货物;
(3)运、储、加工、寄售、展示监管货物企业，货物减少灭失或记录不实，不能提供正当理由的; #
(4)运、储、加工、寄售、展示监管货物企业，违规存、交、结转、核销或者中止、延长、变更、转让合同的;
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(5)不如实申报单耗的;
(6)擅自留置过境、转运、通运货物的;
(7)擅自留置暂时进口货物的; #
上述情形，如果该交证而不能交证的，并处货值30%以内罚款，如果同时漏缴税款的，并处税款1倍以下罚款。 #
14、未报、漏报、申报不实(从轻至重)：(两类单位都是)
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(1)影响统计， 警告或1000-10000罚款
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(2)影响监管秩序， 警告或1000-30000罚款
(3)影响征税， 漏缴税款30%-2倍罚款 #
(4)影响许可证管理， 货值5%-30%罚款#p#分页标题#e# #
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(5)影响外汇与退税管理，申报价格10%-50%罚款
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(6)代理报关情况下：收发货人原因，责任由其承担;如是报关企业未审或工作疏忽造成，10%以下货值罚款，并暂停6个月报关。
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15、下列情形，警告、责令改正，处1000-5000元罚款：(两类单位都是) #
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(1)企业实质内容发生变更，未办理变更手续的; #
(2)未备案，擅自启用或变更“报关专用章”的; #
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(3)报关员离职，未报告并办理相关手续的。 #
16、违法单位、组织之主管人员和直接责任人警告、5万罚款，没收非法所得。 #
九、附表：
表一：报关单位和报关员的法律责任比较对照表：
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报关单位 报关员
1 未漏报或申报不实：
影响统计，警告或罚款1000-10000； #
影响监管秩序，警告或罚款1000-30000；
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影响征税，处漏缴税款30%－２倍罚款；
影响许可证管理，罚款货值５％－30％；
影响外汇与退税，罚款申报价格10%-50% #
代理报关：收发货人原因，责任由其承担；报关企业未审或疏忽造成，10％以下货值罚款，暂停６个月报关。 未申报或者申报不实的，暂停6个月以内执业；情节严重，取消从业资格。 #
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2 货值5-30%以内罚款并没收非法所得情形：
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擅自交付、提取、发运、调换、抵押、出售、转让监管货物
擅自在监管区外存放监管货物 #
监管货物减少灭失或记录不实，无正当理由 #
违规存、交、结转、核销或者中止、延长、变更、转让合同的
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未如实申报单耗量 #
擅自留置过境、转运、通运货物的 #
擅自留置暂时进口货物#p#分页标题#e# #
以上情形，该交证而不能交证的，并处货值30%以内罚款，如果同时漏缴税款的，并处税款1倍以下罚款 #
3 警告、责令改正，1000-5000元罚款情形：
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实质内容发生变更，未办理变更手续；
未备案，擅自启用或变更“报关专用章”；
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报关员离职，未报告并办理相关手续。 警告、2000元内罚款情形： #
l 有禁止执业行为； #
l 有变更事项，而不办理变更的 #
4 下列情形，警告，可并处3万以内罚款：
擅自启毁海关封志；
遗失监管单证、手册
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5 非法代理或超范围报关，改正５万内罚款，６个月暂停执业；情节严重撤销登记 同左 #
6 进出口侵犯知识产权的货物，没收并处货值30%以内罚款需申报产权状况而未申报或未提供合法证明文件的，处5万以内罚款；
7 行贿，撤销注册，10万罚款； 同左，取消从业资格 #
8 骗取注册登记，撤销注册，30万内罚款。 同左
9 伪造、买卖海关单证，5-50万罚款并没收非法所得
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10 未注册登记擅自报关，取缔没收非法所得，10万罚款。 同左
11 警告、改正、暂停６个月内报关情形： #
l 欠税或不履行纳税义务；
l 出让其报关名义。
l 损坏、丢失监管货物
12 下列情形，撤销注册登记： #
l 构成走私罪的； #
l １年２次以上走私行为； #
l １年３人次以上暂停执业；
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l 暂停后恢复报关，１年内再发生所列情形。 被暂停恢复执业后，1年内又被暂停，则取消执业资格
13 违规无自动进口许可证进出口货物，不予放行 #
14 违规无证进出口货物，不予放行，处货值30%以下罚款 #
15 违规进出口禁止进出口货物的，退运、100万内罚款
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附表二：自理报关单位与代理报关单位的比较
自理报关单位 代理报关单位 #
程序 备案登记 许可+注册登记 #p#分页标题#e# #
证书名称 《收发货人登记证书》 《企业注册证书》 #
证书时效 3年 2年
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换证管理 届满前30天 届满40天前
证书变更 无需获得许可 获得许可30日内 #
变更事项 企业名称、单位法人
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企业性质、单位住所 单位名称、单位法人、注册资本 #
注销事项 l 外贸经营者备案登记表/ 外商投资企业批准证书失效； #
l 丧失承担责任能力 #
l 被工商注销登记或吊销营业执照 #
破产、解散、自行放弃报关权或分立成两个以上新企业 丧失注册登记许可左
其余同
异地报关 可以 不可以，需设分支机构
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代理报关 不可 可以 #
报关盖章 是 是，双方都盖章
法律责任 对员工行为承担 同左 #
员工辞职 需对员工辞职负责，如员工未交证，7日须登报声明办理相关手续 同左 #
出借证书 不可 同左
附表三：报关单位分类管理标准比较 #
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收发货人 报关企业
AA A类管理1年以上
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上年度外贸额$3000万以上（中西部$1000万） A类管理1年以上 #
上年度代报报关单、清单2万（中西部5千）票以上
A B类管理1年以上； #
连续1年无走私罪、走 私行为、违规行为
连续1年未因侵犯知识产权被行政处罚；
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连续1年欠税、罚没款项情事
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上年度外贸额$50万美元以上
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上年报关差错率3%以下 B类管理1年以上 #
企业及报关员连续1年无走私罪、走私、违规行为
连续1年未因侵犯知识产权被处罚； #
连续1年欠税、罚没款项情事 #
上年代报报关单、清单3000票以上
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上年度报关差错率3%以下
未发生C、D类情形并 #
或首次注册登记；#p#分页标题#e# #
或首次登记后管理类别未发生调整； #
或AA类直降级别又达不到A级
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或A类降级 未发生CD情形并
或首次注册登记；
或首次登记后管理类别未发生调整； #
或AA类直降级别又达不到A级
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或A类降级 #
C 有走私行为； #
1年3次以上违规，或1年内因违规被累罚款￥50万以上
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1年内2次侵犯知识产权被行政处罚 #
拖欠应纳税款、应缴罚款￥50万以下。 有走私行为； #
1年3次以上违规，或1年内因违规被累罚款￥50万以上 #
1年内3次侵犯知识产权被没收
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拖欠应纳税款、应缴罚款￥50万以下。
上年度报关单差错率10%以上； #
代报货物涉嫌走私违规，不接受或协助调查；
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海关暂停报关业务 #
D 有走私罪
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1年2次上走私行为
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1年内3次以上侵犯知识产权被行政处罚
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拖税、欠罚款￥50万上 有走私罪
1年2次上走私行为 #
1年4次以上侵犯知识产权被没收 #
拖税、欠罚款￥50万以上
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第四节 报关员 #
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五、报关员的法律责任：(注意变成实务题考单选、判断) #
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1、走私罪、1年有2次以上走私行为，取消从业资格。 #
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2、未申报或申报不实，暂停6个月内执业;情节严重，取消从业资格。 #
3、被暂停恢复执业后，1年内又被暂停，取消执业资格; #
4、非法代理或超范围报关，5万内罚款，暂停6个月内执业; #
#p#分页标题#e#
5、行贿，取消从业资格，10万以内罚款;
6、骗取注册登记者，撤销登记，30万以内罚款;
7、未取得报关资格报关，取缔，没收所得，10万内罚款;
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8、警告、2000元以内的罚款情形：
(1)有禁止执业行为的;
(2)有变更事项，而不办理变更的。
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